lunedì, gennaio 28

TVA



Opérations à l'intérieur du pays


Débit
à Crédit

Comptabilisation d'une vente

Comptes à imputer:

Vente:
Client (TTC)
à Vente de marchandises (hTVA)
TVA en aval (TVA)

Retour sur vente:
Vente de marchandises (hTVA)
TVA en aval (TVA)
à Client (TTC)


Comptabilisation d'un achat

Comptes à imputer:

Achat:
Achat de marchandises (hTVA)
TVA en amont (TVA)
à Fournisseur (TTC)


Retour sur achat:
Fournisseur (TTC)
à Achat de marchandises (hTVA)
TVA en amont (TVA)



Opérations avec l'étranger

Livraisons intracommunautaires et exportations

Ce sont des opérations IMPOSABLES, mais EXONEREES.
On n'inscrit pas le montant de la TVA sur la facture, mais directement montant TTC.

Brut = net:
La TVA est exonérée: hTVA = TTC

Imputations:

Client
à Vente de marchandises


Acquisitions intracommunautaires et importations

Il faut imputer aussi bien la TVA en amont que la TVA en aval.

La facture reçue comporte un montant TTC = hTVA. De ce montant on calcule la TVA correspondante et on impute les comptes "TVA en aval" et "TVA en amont" du montant calculé.

Imputations:

Achat de marchandises
TVA en amont
à Fournisseur
TVA en aval


Le décompte de la TVA

Les comptes TVA en aval et TVA en amont sont des comptes de Bilan: ils sont soldés périodiquement (Solde Créditeur ou Débiteur) par le compte de BILAN TVA due qui est un compte de Passif.

TVA due
à TVA en amont
Virement pour solde du compte TVA en amont

TVA en aval
à TVA due
Virement pour solde du compte TVA en aval



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